Лучшие белые налоговые схемы - налоговое планирование с учетом изменений законодательства
В программе 16 блоков, в которых рассматриваются различные схемы налогового планирования, условия их применения. Участники программы поймут как использовать вспомогательные и иностранные компании, как компенсировать отчисления в пенсионный фонд и оптимизировать налог на прибыль и НДС. Ознакомьтесь с подробной программой курса. |
ВОПРОСЫ, РАССМАТРИВАЕМЫЕ НА СЕМИНАРЕ
1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать.
- Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения.
- «Черные», «серые» и «белые» схемы.
2. Планирование налогообложения доходов физических лиц (страховые взносы, НДФЛ). Использование специальных налоговых режимов:
- В каких случаях выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность в 2014;
- Дивидендные схемы – замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии») Расчет эффективности;
- Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности;
- Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Выбор банков, проблемы, связанные с кассовой дисциплиной и политикой ЦБ. Риски обложения таких доходов НДФЛ.
3. Условия применения всех схем:
- Непритворный характер заключаемых сделок.
- Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций).
- Грамотное обоснование цен и документальное оформление расходов.
- Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима;
- «Искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»);
- «Деловые цели», обосновывающие деление бизнеса.
- Самостоятельность низконалоговых субъектов.
4. Использование вспомогательных организаций:
- «Инвалидные» организации и их филиалы, актуальность;
- Страховые компании. Долгосрочное накопительное страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия.
5. Использование иностранных (низконалоговых) компаний.
- Корпоративные или личные пластиковые карты иностранных банков.
- Перевод на них или на карты российских банков зарплат, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов.
6. Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.
7. Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и, когда это необходимо.
8. Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС.
- Низконалоговые субъекты:
- субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием;
- зарубежные оффшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций;
- экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.
- Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
- Незаконные варианты: «недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Примеры «серых» схем (как нельзя «оптимизировать»!). Как не стать «недобросовестным».
9. Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансово-товарных потоков "с НДС" и "без НДС".
- Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно.
- Риски и рекомендации по использованию схемы.
10. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:
- нефиктивные услуги, работы;
- выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере;
- платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые;
- штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой;
- платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств;
- плата за залог или поручительство, делькредере;
- механизм трансфертных цен.
- Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности.
- Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества.
- Ст. 27 Закона «Об ООО».
11. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов.
- Нужно или нет платить НДС?
- Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.).
- Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей.
- Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
12. «Метод холдинга» в налоговом планировании.
- Понятие виртуального холдинга как средства налогового планирования.
- Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга.
- Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков.
- Элементы холдинга – Основные предприятия, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.
- Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга.
- Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества «Хранителю активов».
13. Реальный пример комплексного налогового планирования в холдинге.
- Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге.
14. Иностранные низконалоговые компании, цели применения.
- Их использование, при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские).
- Выбор низконалоговых юрисдикций.
15. Принципы налогового планирования использования основных средств.
- Планирование налога на имущество.
- «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса).
16. Планируемые изменения налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы.
- Ответы на вопросы.
- Дополнительно возможно индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
Информация для участников:
Стоимость 10000 руб.
Дата проведения: 9 - 10 апреля 2014 г.
Место проведения: Бизнес-центр на Дмитрия Шамшурина 53, конференц-зал.
Количество участников на семинаре ограничено — 40 человек.
Хотите принять участие или задать вопрос?
+7-913-981-69-05 Виктория
+7 -913-377-25-53 Альбина
Нажмите здесь, чтобы сделать заказ со скидКой 5%!!!